财务管理制度对温州私营公司的重要性

财务管理制度对温州私营公司的重要性。并向你系统介绍公司财务管理制度的各个方面，相信本章的内容对私营公司的制度完善会有很大帮助。

进行财务管理为什么要强调制度？

有一个老总曾对他的下属说：“真正的管理者，他的职责应该是研究政策、建立制度。”他进而批评自己的下属将时间花在谈客户和酒席上，认为这是一种偷懒，挑好干的出成绩的干……而这些工作完全是基层的工作。的确，公司做的越大，越需要一种行之有效的制度来协调其中的关系，保证各部门的协调运行。财务管理是公司管理的一个组成部分，当然更要求一种制度进行规范。

〇财务管理制度化，有助于私营公司提高市场的竞争力。

公司经营到一定程度，真正的实力竞争实质上是管理的竞争，好的管理可以将公司提升到一个新的境界。想想世界500强的领头羊，哪一家不是以优秀的管理而著称呢？而管理是以制度为依托的。财务管理的制度化对公司而言是一种由内而外迸发的力量，如同隐藏在灰色石块下的美玉。公司在参与市场竞争时，公司内部管理井然有序，资金及时到位，货物及时发出……投资、筹资有理有据，这种公司内在的稳定性是坚固的，无法被摧倒。

〇财务管理制度化有助于纠正私营公司经营过程中存在的很多问题。

无论是大公司还是小公司，公司管理的隐患都是存在的。财务管理制度化对于预防及时发现并纠正隐患都起到一定作用。“小大人”饮料曾红火一时，顶盛时期公司拥有员工2000余人……但为什么后来走向破产这条路呢？现小大人有限公司财务科科长王淑琴从财务管理方面作了介绍：“财务管理混乱，如1996年176号账单上，报销的是领导购买的微波炉；1996年132号账单上，报销的是两件真丝衬衣；1996年35号账单上报销的是金首饰。从账务账面上可以看到不按规定入账，甚至捏造财务单据、重复报销的现象比比皆是。连最基本的财务记账都不能保证：从1993年公司建账到1998年2月公司改制的5年多时间里，所有记账凭证中‘记账……制表、审核、会计主管’栏目均是空的，这明显违反财务制度。”从上面一席话，我们不得不深思：“公司早干吗去了？”如果制度从建立到执行、到监督控制、信息反馈都做的很好的话，会出这些漏洞吗？这些明显的违规操作在私营公司中并非少见。

私营公司经营中还有另一现象——任人唯亲。在家族式企业中，七大姑八大姨都在一起，亲戚之间谁服谁，谁听谁？经营好的家族企业也很多，但经营的一塌糊涂，亏了都不知怎么亏的公司也不少有。

因此，对私营公司而言加强财务管理制度是极为必要的。虽然健全制度无法解决公司经营中的一切问题，但它却是公司经营的一件致胜法宝。

〇财务管理制度并非条条框框，而是一套有机运作的系统。

有的私企老板可能会说：“制度有什么用，我们制定了几多规章制度，不也这样？”这恰恰是对“制度”的一个片面理解。公司的财务管理制度是一个系统，而不是停留在纸上的文件……规章。纸上的制度可以被人垫桌子，丢在墙角，但运行的系统是每位管理者和员工时刻谨记的。财务管理制度包括了制度的制定、制度的执行、控制监督、考核、信息反馈几个过程……

几个过程的有机结合，才构成了完整的制度系统。有些环节说起来容易做起来难，比如执行控制、监督。“小大人”就是在这上吃了亏。因此，纸上文章每个私营公司都会做，财务管理的关键是将这些制度运作起来，而重点就是执行、控制、反馈了。

有效的财务管理制度包括哪些方面？

在前一小节的叙述中我们提到财务管理制度是一个有机结合的整体。关于这点在这里我们就不再复述了。从横向上来看财务管理制度包括以下几方面：

〇经营计划与资金管理制度

其中包括经营计划制度、资金预算制度、资金控制制度、资金管理制度、零基准预算制度等……其中每项制度都包括了管理应有什么样的计划，应考虑哪些事项，应有什么样的原则，计划拟定及执行的步骤应怎样、计划的内容应是怎样，应有什么样的财务支持等等。

〇利润中心管理制度

主要决定公司的利润中心的组织原则，管理方式，资产划分及利润分配等基本事项，明确利润中心的责任。

〇财务部门负责人工作责任制度

主要明确财务部门人员的工作内容，工作职权和财务部门人员的相关责任。

〇财务控制制度

对公司经营而言，财务控制制度包括的内容较多，也是公司内部管理的重点之一，包括资产控制制度、零用金管理细则、费用开支标准、各类资金审批权，借款及各项费用开支标准及审批程序，关于财务分析撰写规定、内部稽核制度、收支稽核等。

〇财产管理制度

包括了公司财产管理办法，固定资产管理制度，财务盘点制度，不动产管理规定，设备管理制度，工具管理制度，仪器仪表管理等。

〇投资与筹资管理制度

如私营公司股票处理办法，投资项目档案管理，经营合同管理规定，信用管理，筹资管理，业务单证、手册管理规定。

〇税收管理制度

一般公司都应制定纳税人办理税务登记流程图、及到征收分局办理纳税事项流程图，便于财务人员缴税。

〇会计管理制度

这里我们将会计管理制度包含在财务管理制度之中，包括：财务、会计、稽核单位工作，责……管理规章、会计业务处理制度、会计档案管理制度、收付款管理制度、统计管理制度、内部管理制度。

〇薪资管理制度

包括公司薪资管理办法、职能工资管理制度、技能工资、计件工资等管理办法、津贴、外勤补贴、奖励、奖金管理办法等。

〇相应处罚规定

以上各项制度，如果有人违反相应的处罚条例，可以按相应规章予以处罚。

可以说以上内容较为全面的概括了私营公司财务管理制度的各个方面。但是并不是每一私营公司的财务管理制度都必须完全包括上述的各个部分。各公司要根据自身的情况：行业状况……经营特点、规模、人员结构等从以上几个方面制定适合自己的财务管理制度。在以后几节中我们会举出一些范例，供私营公司参考。

如何做到制度与人的完美结合？

人们常说制度是死的，人是活的，制定那么多的制度，会限制人的行为，打消人的热情。

真的是这样吗？想想，以人才为核心，以人为本的HP(惠普)公司，想想比尔·盖茨的微软公司，它们难到没有制度没有规章吗？这简直是开玩笑。这些公司恰恰有一套有效的运作方式，使员工在公司制度的约束下发挥自身最大的潜能。制度的形式大同小异，制度的内容却体现出公司管理层的水平与才智。一家成功的公司，当然要做到制度与人的完美结合。

这里我们举个小小的例子，西洛斯·梅考斯是美国国际农机商用公司的老板。他是一个非常坚持原则的人，如果有人违反公司制度，他必定是毫不客气，按章处罚。但这并非他完全不讲人情。一次，一个老工人上班迟到而且耍酒疯，梅考斯当即同意有关部门作出开除这个工人的决定。后来他得知这个工人妻子刚刚死了，留下两个孩子，一个不小心摔断了腿，另一个没有奶吃，整天哭闹，所以他才借酒消愁误了上班。梅考斯当即掏出一大笔钱帮工人应急……将工人安排到自己一家农场当管家，既坚持了原则，又保障了工人的生活，不至于使他落入更悲惨的境地。这件事极大鼓舞了公司的员工。大家认为梅考斯是关心员工的人，也是值得为之拼命工作的人。

西方对人的行为科学的研究取得长足的进展，人不是一种简单的“经济动物”而是“社会人”。公司的规章制度在制定时，要充分考虑这方面的因素，给员工一种自主权的同时明确员工的责任、义务。公司的高层管理人员更应以身作则，身体力行，做员工心中的典范。以人为本并不是放任自流，而是一种恰到好处的关怀，这种关怀可以作为死板规章制度的润滑剂……使公司这个大机器和谐的运作起来。

私营公司在制定公司财务管理规章制度时应考虑以下几个因素：

〇公司财务管理制度的目标是什么？

〇公司财务管理方面曾发生过哪些问题？找出制定制度的重点范围。

〇这样做之后员工会有什么样的反应？这些反应合理吗？是原有的既得利益消失了还是制度本身有问题？

〇财务管理制度的可执行性如何？

〇公司员工的整体素质如何？是否应在某些方面做额外的规定？

〇哪些员工是公司经营的核心力量？应该给他们什么样的报酬？其它员工会怎样看？

〇如果有员工违反公司规章制度是否可以及时采取处罚措施？如果确有内情应如何处理呢？

〇如何保障财务管理信息如实反馈？公司中的人情债怎样处理？

〇财务管理制度应如何继续完善？

如果制度的制定者将这些因素充分考虑在其中，制定出的制度既能体现制度本身的严格性、规范性……同时也留有一定余地，由管理人员从中协调。这种余地决不是为寻私留下空间，而是本着实事求是的原则，更好的提高公司员工的凝聚力，不伤害员工的自尊心的一种方式。

财务管理制度与人事管理制度是相辅相承的，私营公司要做到这一点就需不断的向国际上知名的大公司学习，向周围经营管理好的公司取经，千万别让几千个条条束缚了自己的手脚，而要让它们拧成一条纤绳将公司拉向辉煌的彼岸。

如何做好财务管理制度与公司其它

制度的有效协调？

本书大谈特谈财务管理制度可能会给读者形成一种错觉，似乎公司只需要财务管理制度。当然不是了，正所谓“一个好汉三个帮、一个篱笆三个桩。”公司是一个有机的整体，其它的管理制度也是必不可少。那么公司还有其它哪些管理制度呢？

〇市场营销管理制度，包括销售计划管理；销售组织管理制度；销售人员工作准则；连锁经营管理制度；特约、代理经营、直销管理制度；售后服务管理制度等。

〇仓储、采购管理制度，包括①仓储管理制度(库存量、用料预算、成品仓库管理等)；②物料管理制度，如：进料验收管理制度；收料、发料、产品、滞料与滞成品、废料管理制度等……③采购管理制度(包括设备引进)

〇进出品管理制度。如果有的私营公司有进出口业务就要涉及该项，包括进出口贸易统计制度、报关管理、信用证及附属单据审核规定；并制定相应的境内制单流程图，出口副报单整理流程，会计作业流程图、报价单管理等等。

〇生产管理制度，进行生产活动的私营公司涉及该项，包括主管人员责任制度，加工指示书规定，操作标准作业规定、生产现场作业细则、生产外协管理制度、设备管理制度、新产品开发管理制度、安全生产管理制度。

〇质量管理制度。包括质量标准规定、质量管理组织工作规定、质量管理作业流程等。

〇工程管理制度，包括基本建设管理实施原则、工程斟察设计管理制度、营建部工程业务处理规则等。

〇信息管理制度，包括信息管理系统的建立控制与操作，信息服务的组织结构、信息服务策略和规程、数据管理，信息系统开发管理等。

〇办公总务管理制度，如出、入厂管理制度；出差管理制度；会议管理制度；文书、档案、公司印章、办公用品、图书、机要文书管理制度；办公室、车辆管理制度；提案管理制度；

安全保卫制度。

〇CI规范管理制度，包括CI计划的导入、CI的设计、开发制度、CI设计手册、CI规范化管理制度。

〇广告策划管理制度，包括广告企划流程及广告制作管理制度，广告及行销计划方案编拟制度。

〇福利管理制度，包括员工福利组织规章、员工生活福利制度、员工健康福利制度等。

〇人事管理制度，包括员工聘用、员工培训、员工管理、员工考勤制度、人事考核制度、人事档案管理制度等。

〇组织机构管理制度：包括组织管理机构、人员编制等管理制度。

众多的管理制度是否会令读者觉得“头大”了呢！你一定会说：“我开个公司一天到晚不用做别的了，只管制定这些制度就行了。”其实仔细一看，你会发现并非任何一个私营公司的业务都能涵盖以上诸多方面，也并非任何规模的私营公司都适用以上管理制度。很多管理制度在生产经营过程中可以简化。那么，这些制度与财务管理制度有什么关系呢？

仔细一看，你不难发现很多项管理制度本身就涉及到资金的流入流出。如公司市场营销管理制度、直接关系到公司资金的流入；工程管理制度则涉及到公司的投资管理，广告策划管理……福利管理、人事管理也与公司资金流出相关。这些制度本身在一定程度上是相互交叉的。

想象一下，销售部门要大幅度开拓市场，需要多建几个销售点，而财务部门要坚持本年的成本控制计划，怎么办？这就存在两个部门的协调问题。对于类似的问题不是没有好的解决方法，以下提供两条供大家参考：

〇以制度明确各方责任，并确定在发生争议时的处理方法。这条办法适合大型私营公司在部门与部门之间发生较小矛盾时使用。如材料入库、但相应的单据并未及时转到财务部门。也许有的人觉得这种处理方法过于死板，那么我们看看下一个方法。

〇赋予某些人员一定的权利有权处理一定领域的纠纷。如销售点与销售点的利润平衡问题可以交与销售经理与财务经理共同协调，有些子公司与子公司，两大部门之间的冲突可以由总裁或副总裁来决定等等。

总之制度的协调要本着整体性原则、效益性原则、公开公平性原则及科学性原则。

整体性原则是指从公司的整体角度考虑，不偏袒任何一方，保证公司协调持续运营。

效益性原则是指这种制度之间的协调要以公司的效益为根本的出发点，以增加公司的利润为目的。而不是以人情亲疏来判断。

公开公平性原则是指这种协调是公开公平的，而不是暗箱操作，避免使员工产生不满情绪，动摇军心。

科学性原则是指从制度本身到相互协调都要有科学的依据，体现出管理的科学性与管理的艺术，充分体现出决策的科学性。

有效的资金管理制度模型是什么？

我国私营公司在经营中普遍反映公司的资金管理很难进行，一部分公司资金管理混乱，有关无关的支出列了一大堆，而公司的收入有时直接开销了，账上没有什么记载。还有一些老总反映，挣的钱多了，心里也不踏实，老觉得别人会卡自己的油，资金管理的规章定了一大堆……结果弄得公司内部不团结。那么，到底私营公司的资金管理应该包括几步呢？

〇资金预算管理

俗话说“不打无准备之仗”，公司的经营如果走一步算一步，那前景是令人堪忧的，这就需要有一个计划，在资金管理方面就是要制定相应的资金预算制度，规范资金预算的步骤、内容，相关责任。有的私营公司不理解，认为市场商机无限，资金的预算无法赶上变化；一些小私营公司的老板也纳闷，为什么要订预算管理。

其实原因很简单，无论公司大小，在下一个月大概有几笔业务，进行哪些投资，老板心里都会有个规划，这一规划有的涉及到日常资金收支管理，有的涉及到公司的投资、有的还需在筹资上考虑，就象下棋一样，每走一步都要在整体上有一个通盘的考虑。

在制定资金预算制度时，可以按以下程序进行：

①目的及依据：为提高本公司经营绩效及配合财务部统筹与灵活运用资金以充分发挥其经济效用；除应按年编制年度资金预算外，并逐月编列资金预算表。

②资金范围：包括库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。

③经营期间：明确资金预算何时编制，如何传达，如：预算一式三份，经总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送交财务部或由公司财务人员保管。此外要对公司的内销收入、劳务收入、退税收入，其它收入做一个较为详细的预算，然后预测一下公司的资本支出，比如说用于土地、房屋、设备分期付款、各项计划项目的支出；材料支出、薪资、经常费用(包括制造费用、销售费用、管理费用、财务费用)。

④异常说明，将当月资金来源与运用同预算比较，有较大异常的应分析其中原因。公司的很多费用支出如薪资或经常费用一般较为稳定，因此如果出现异常应及时查明原因。在预算制度中应加入该条，对差异大小、查明方法做一个明确。

⑤资金筹集，规定公司资金筹集的负责人，明确资金筹集的来源，相关资料的送达时间。如……规定财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。

〇资金控制与管理制度

资金预算制度明确后，私营公司还有必要明确资金控制与管理制度，它是为保证日常经营中资金运用的有效控制而制订的相应制度。主要内容也包括资金控制的目的、资金范围，日常经营中各项收入费用控制、异常说明，资金筹集，实施与修改等。

与资金预算制度不同的是，资金控制与管理制度对公司资金的管理机构、存款，借款及担保业务管理，审批权限、资金保管与审查都要做明确的说明，便于制度执行。举几个例子：①管理机构：公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各级子公司及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。②存款管理：公司在银行保留一个存款账户，使用资金必须通过银行转账，5万元以上支出必须由总经理签字后方可到银行办理。

③空白支票领用：办理结算业务可向资金部领用空白支票，每次领用张数不超过5张，每夜空白支票限额5万元……

对中小型私营公司而言，资金预算，控制、管理制度的形式可以相对简化一些，没有必要印成一本小册子，但资金管理制度的实质一定要坚持。如每月月初都简单的对下月经营情况做个预计，再填在预先打出的表格中，要知道脑子中模糊的印象终归不如写出来的有逻辑性。

在资金控制与管理中谁有权支配资金，公司发票、支票都应如何管理，都要事先定下来，防止以后互相扯皮。上面给出的表较为适合大中型私营公司。小型私营公司是不是可以将表格稍加修改，制定一份适合自己公司运作的表格呢？

卧表卧表

如何规范费用管理？

私营公司的老总都会有这样的经历，创业之初，很难预计你将获得多少销售收入，却很容易算出你的花销有多大。当你的公司走上正轨之后，你期望它运转良好，首先，应该在控制开支上多动脑筋，尽可能的削减日常开支，少花一块钱，自己腰包里就多装一块钱；做到了支出控制下一步才是制定增加收入和利润的战略。

私营公司日常的花销很多，购买原料或进货、员工工资、水电费、税费、销售管理费等等，收入有时并不稳定，但花销是摆在那里的，应该怎么办呢？

规范费用管理并制定相应制度是出路之一。

〇制定一个好的“费用开支标准”是费用管理良好的开始。一样的经营业务，如果你批给甲的资金多于乙的，你认为乙会满意吗？制定一个统一的执行标准可以减少许多麻烦。比如公司员工差旅费、交通费、加班费；公司应酬费的最高额度及超额审批办法等等，总之公司的各项费用支出，能制定出标准的尽力定个标准。

可以掌握一个原则，有关公司生死存亡的资金支出，由总经理、董事长审批，日常零星支出由基层负责人员负责；采购、业务费等额度在一定范围以下的由部门经理负责。

关键在于业绩评定。有一国外银行信贷部对贷款的审批采用三人制，每个信贷员都由个人能力规定一个审批额度，哪怕是普通信贷员也可以有最后签字权，只有三个人都同意才成。如果某一信贷员发放贷款的回收一直很好，他可以在一个更高的额度上拥有审批权，提取的奖金也会更高；如果他发出的贷款总是出现坏账，他可能一直维持原有水平或被调出此部门，薪水会降低很多。私营公司的成本控制费用管理也可以借鉴这一做法，对费用管理有效的员工给予奖励，而对于无视费用管理、滥用审批权的行为给予处罚，直接与个人的经济利益相挂钩。

〇明确各项费用的审批程序。

除了规定开支标准，审批权限外，私营公司也有必要向员工明确一下审批程序。若不按程序走，兄弟公司、家族公司赚钱时大家都没事，赔钱时也要闹开了花。因此为防范上述情况发生，可以制定费用支出程序，项目审批程序等等。举个例子：

出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由主管领导批准，最后经财务经理审核后方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

这里要明确一点，公司节约费用开支的目的是为了赚钱。第一步节支，第二步创收，如果把两者割裂看就会形成保守自闷的状态，不利于公司发展。曾有跨国公司的财务主管气走好几任销售主管的事情，财务主管严格控制公司费用支出，认为费用支出超过了年初预算就是大逆不道，结果销售主管很多的创意都被驳了回来，最后总公司不得不以公司整体利润为出发点，解聘了这位财务主管。这个案例告诉我们公司控制费用的根本出发点是避免浪费有限的资源，而不是单独为控制费用而控制费用，“一叶障目而不见泰山”，这就需要充分利用企业管理的手段了，而不单纯的是财务管理的问题。

私营业主怎样把握自己的审批权？

公司的大事小事总要先决定了才能去做，这就引出了审批权。前面已提到私营公司应制定一个行之有效的审批权限一览表，但那只是形成的问题而不是实质的最终体现。举个例子，比如关于金额在500万以上的重大投资决策由董事会负责，也就是说审批权在董事会，但实际上董事会中王总的股份占了90%，其余的是些小董事或名誉董事，那么真正的审批权在王总手里，表决时，王总一投票，别人还有什么戏唱。

中国私营公司在面对审批权问题上，还真要注意以下两个问题：

〇集权与分权

目前私营公司的普遍状况是集权大于分权，“老子说了算”。公司大大小小的事务总经理都事必躬亲，桌上放着等待批示的文件一落一落；外出休假，手机、呼机响个不停。没办法呀……别人又没有权力过问公司的经营，尤其是牵涉了“钱”的问题，谁不知道这钱可是总经理命根子，这“烫手的热山竽”谁还敢接。很多老总们报怨自己为社会贡献有多大，自己夜不能寐，有多辛苦，下属也不怎么负责任，大事小事全由自己负责了。

那么试问，下属为什么不负责呢？老总们为何要管那么多事呢？归根结底在于公司制度的设计上。试想一下你是一名下属，公司是老板的，你是一名打工仔，顶多是一名高级打工仔。你为什么留在公司，因为你对它有认同感，如果你失去了这份认同感又没有其它地方可去，你也会留在公司，你这时会想老板说什么就是什么，反正公司是他的，自己有钱就好。因此作为老板关键是如何激励起员工对公司的认同感。目前私企一方面是公司是老板的，另一方面再实行高度集权等级明晰的管理，员工干吗要承担那么多责任呢？能推就推了。

因此，老总们适当的放权对公司是有好处的。就象前面说的，老总可以利用对员工业绩的评定来间接控制，防止下属滥用权利，不行可以解雇他们吗。

比如范·弗利辛根拥有SHV控股公司，他相信“时事造英雄”的观念，在他看来，给下属一些权力，就会得到回报，他们承担的责任越多，他们越会展翅飞翔。在改革前SHV公司在世界各地分公司管理人员主要任务是执行公司决定。对于具体执行过程，则根据当地实际情况……而对执行结果都不太重视，每个人都认为那不是自己的责任，因此范·弗利辛根把90%的革新、创业和成功的责任交给了公司的管理者们，总公司只承担10%，公司只执行控制、监督结果公司的业绩一再提高。

上面的例子不是让私营业主下放90%的权力，而是根据公司的具体情况，将一些权力下放给下属和员工，配合有效的监督指导。必然取得一定的效果。公司可以在编制《各类资金审批权限一览表》、《公司销售审批权限表》、《公司投资、筹资审批权限表》中融入这一思想……

〇临时授权

中小型私营公司一般都采取集权的管理模式，会不会出现下面的情况呢？总经理出差在外，财务部总监出国考察，办公室负责人住院治疗，总之公司一时负责人都不在了。客户打电话过来，接到的回答是“等总经理回来，让他和您联系。”总经理真回来了，早先的十几个约定早忘了，最后一个电话也没回，更别说合同被延误，生产被耽搁了。

公司在确立了审批权限后，在应付突发事件还应有应急的措施，以保证公司的经营不中断，这就是授权。当然公司经理还可以通过现代化通讯工具与公司联系，但有些事情容不得耽搁……需要在现场的人由当时实际情况当机立断，因此任何领导人在离职时有授权代理人是必要的。

而授权不是一个口头协议，而需要有书面材料。总经理出差前可以填写一份授权通知书，被授权人要填写回执，其管理权及签字权从授权之日起与授权人具有同等法律效力。通知书日一式二份或三份，送达相关部门并各自保留。

当授权人返回后，还应书面通知有关部门到任，以免引起工作中的混乱。

这里的授权是部分授权而不是全部授权，有些事项还要通过电话，e-meal等通讯工具与授权人联系。

还有的公司安排值班经理，代理总经理行使权力。值班经理一般是总经理下一级的管理人员……这样做既有利于总经理从繁忙的公务中抽身，同时又给下一级管理人员一个锻炼的机会。

私营公司是否也应设置内部稽核？

内部稽核是内部控制制度的有力举措，有人认为内部稽核是国有企业的事儿，私营公司哪有闲心搞这个，忙还忙不过来呢。那么试问难到你对公司的损失不追究原因吗？难到你对违反公司规定的员工不处理吗？你当然会，只是你如何查出损失的原因，又如何得知员工违反了公司的规定呢？这就是内部稽核的内容，只是没有将其制度化罢了，因此私营公司开展内部稽核是必要的，目的是保证工作的顺利进行，并检核其执行情况，促进工作的效率。

稽核工作作为控制与监督的有力手段，要力图做到以下几项：

〇任命稽核人员。对私营公司而言，稽核人员可以是专门的人员，也可以身兼两职，在身兼两职时，一定要保证岗位的流动性，即这个月李四做，下个月王五做，既便于员工整体上了解公司，也有效防止偏袒事件发生。有些项目的稽核，如关系到公司商业秘密的项目可由专门人员或高层主管亲自负责。

〇明确稽核人员的职务。如：

①遵行已制定的政策及命令贯彻的应检核事项。

②经营管理，各项业务及成本控制等的应检核事项。

③器具，设备及有关采购等的管理，使用、保养等检核事项。

④有关经销商及协作厂商的辅导及其动态与信用状况等应行检核事项。

⑤其它交办事项。

〇明确稽核人员遇到问题时应如何处理。

比稽核人员发现业务执行偏差；人事未尽协调；违纪行为而情节轻微者；或管教有欠妥当可以口头或书面纠正，并报请备查，如涉及其它单位职权并应会同有关单位办理。

如果发现有关各项制度执行时发生困难或缺点，稽核人员应列举事实，以书面通知各主管单位改进。

如果发现违法、违规案件，及影响本公司名誉的行为，意外损失等稽核人员应列举事实，随时建议，以书面呈报总经理，交由主管单位处理。

稽核人员在编写调查报告书时，必须记载下列事项：

①原因并叙明年月日。

②详细事实。

③问题分析。

④处理意见。

〇账务稽核

我们这里单把账务稽核拿出来是因为它与财务管理有着必然的联系，财务出现问题，无法准确地反映公司的经济业务还谈什么财务管理。财务稽核应注意的问题有：

①每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

②会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

③转账是否合理，借贷方数字是否相等。

④应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

⑤传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确定及手续是否完备。

⑥传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

⑦传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。

⑧传票的调阅及折阅是否依照规定手续办理。

⑨各种账簿的记载，是否与传票相符。应复核者，是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相等。

各科目明细分类账户或子目之和或未销记各笔之和是否与总分类账该科目之余额相等，是否按日或定期核对，相对应的科目余额是否正确，有无漏转现象。

各种账簿记载错误的纠正划线，结转、地页等手续，是否依照规定办理，误漏的空白账页有否划“×”形红线注销，并由记账人员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘簿，账簿的毁销是否依照规定期限及手续办理。

另外账务稽核还包括库存现金保管、报表检查、担保业务等稽核，项目众多，这里不一一列示，中心就是检查各项业务是否符合公司制定的规章制度，是否有悖于公司的利益。

如何稳妥运用“胡萝卜加大棒”的政策？

“胡萝卜加大棒”是一种很形象的表述，代表一种管理理念：严格管理，时常激励。工作好的员工，有业绩的员工，就给他们“胡萝卜”，业绩不好的员工，违反公司规定的员工只能得到“大棒”。

对私营公司来说，做到赏罚分明也并不是一件容易的事。有的员工由于与老板有这样那样的关系，总是得到“胡萝卜”，而有些员工实际上已经很努力的工作了，而得到的是大棒。因此在管理中利用好“胡萝卜加大棒”的政策还是一门艺术呢！

就财务管理而言，公司建立了完善的管理制度，最终的执行者是人。每一项计划指标都可以细化，比如为销售人员定个最低限额，执行利的销售人员给予适当的奖励，执行不利的销售人员给予批评。有些计划指标会随着外部情况的变化而变化，比如成本控制计划，那么相关人员如果没有完成计划，管理者就要由实际情况判断。如果仓库保管员将仓库管理的井井有条，虽然他没有直接为公司创造利润，也应获得一定的奖励，如果他监守自盗，那么对他进行处罚应毫不手软。

激励员工的方式有多种多样：

〇开会表扬。口头表扬是对他人工作的一种肯定，使他人的工作体现出价值，会激励员工更努力的工作。

〇给一个带薪的假期。如果一个员工成功地完成了一个大项目，为公司创造巨额利润或挽回巨额损失，他夜以继日的工作，身心的疲劳是可想而知的。这时给他一个带薪的假期很适合他，使他对公司有一种归属感。

〇小礼物。在美国、日本的公司里很流行送一些小礼物给工作优异的员工。一位女经理经常将鲜花和气球，送给工作成绩突出的员工；日本公司中不仅为员工准备一份礼物，还为员工在家辛勤工作的太太准备一份礼物。礼物很小，有时也值不上几个钱，却充分表现公司对员工的关切，何乐而不为呢？

〇提供培训的机会。有的公司一方面希望提高员工素质，另一方面也为了激励员工……会定期组织一部分员工接受培训，有的甚至提供出国培训的机会。对于那些渴望知识的优秀员工，这种免费学习的机会是一种极好的激励。

〇货币奖励。这是一种最直观的奖励方式。很多私营公司员工的奖金袋是封起来了……员工打开奖金袋时，看见有很多奖金，他自然明白老板对他的工作很满意。当然，利用货币奖励时，要有一定的标准，将工作与奖金直接挂钩，否则会引起一些员工的不满，觉得自己从事一些没有业绩的工作而得不到奖金。

与激励相对，惩罚的方式也有许多。

〇当面批评。对于犯了错误的员工，当面批评是一种有效的惩罚措施。使他内疚，心里产生压力。但要注意批评的力度一定要把握好，有时批评的过重不但会伤害员工的自尊心，而且会影响员工以后工作中的态度。

〇延迟提升。对于一些业绩平平的员工，虽然工作了许多年，但仍不能将其提升，这也算对其的一种惩罚。但管理者要事先告诉这名员工不被提升的原因是什么，并帮助他制定一条底线，告诉他如果你在××方面有所作为的话，那么你有望得到什么样的提升。

〇免掉假期。这里当然不是指法定的假期，而是公司提供给员工的假期。

〇货币惩罚。对于完不成任务或违反公司管理制度的员工要适当的给予一定的货币惩罚，扣减工资、奖金。但要注意，这种处罚不是随意的，而要事先确定一个标准。

〇解雇。这是最严厉的处罚方式。如果公司的会计私吞公司的资产，你还会留着她吗？解雇是一种最干脆的惩罚方式，但不能经常使用。

以上这些奖励与惩罚都可以运用到财务管理中来，但在运用中要注意以下几个问题：

〇激励或惩罚应与事先制定好的制度相匹配。

很多私营公司的状况是，制度是制度，但奖罚上由老总一人拍板，老总心情好，大家奖金都很高，老总心情坏，谁要碰上谁完蛋。这么一来，公司就是一个“人治”公司，员工们想的就是如何与老板搞好关系，防止有朝一日自己犯了事落个悲惨结局。那么，公司制度的威严又何在呢？

〇激励不可过多，处罚不可过狠。

国外行为学家研究结果表明如果对员工激励过多会产生反作用：员工更倾向于闲假，倾向于享受生活，反而缺乏工作的热情。这也是很多高薪公司面临的状况，工资开得很高，可该到办事儿时，大家还是绕着走，不是自己的事儿决不多做一点。这就是“习惯成自然”，每个人都认为自己付出的一点点劳动值这么多报酬。美国一些大公司针对公司员工这一情况将员工工资平均削减13，以降低公司平均工资水平。

同样对员工处罚过重也会失去员工对公司的向心力，影响员工工作情绪。一个公司为了保持工作环境整洁制定了很多规章。在一名员工办公桌下发现碎纸，当即扣除员工半个月工资，不仅这名员工不满意，其它员工也会感到岌岌可危，每天不想着如何更好地工作，而担心自己桌下是不是有废纸，铅笔头，害怕恶运降到自己身上，那员工还谈得上什么忠诚感吗？

即使有也被吓跑了。

怎样完成管理制度的不断更新？

有这样一句话“唯一持久的竞争优势来自比竞争更快的革新”，还有一句话“这里将只有两种管理人员——应时而动的和已经死亡的。”任何公司的经营管理不可能是一成不变的，财务管理也是。公司总会有所发展，从一个名不见经传的小公司逐渐发展壮大；从产生成向成熟，最终面临衰退，或者外部环境会发生变化，国家的产业结构发生调整，金融政策变化，需求结构变化……这些变化都会促使企业进一步改进管理，促进公司管理的革新。

目前国外对公司管理尤其是财务管理的研究越来越细化，几乎对企业管理的每一个细节提问……并提出建议。理论的派别也越来越多。对我国私营公司而言，并不是所有的理论对我们都适用。有些人嘲笑我们的老总，说你们的管理理论都是我们八十年代的。实际无论几十年代的理论，“好用就行”这是评价其价值的尺度。私营公司目前仍有这样或那样的问题，但总体而言还是很有发展前途的。面对日新月异变化的商海，私营公司在管理制度革新中可以考虑以下几方面：

〇引进西方先进的管理经验。并与本公司实际情况相结合。目前国内介绍国外人事管理、财务管理、销售管理等方面的书很多，经营者也可以选择一些大学办的培训班。接受这方面的知识。

〇加强强强合作，壮大实力。目前我国私营公司的实力与国际大型跨国公司相比还存在一定的差距。而现在很多行业的竞争也相当激烈，如家电行业。因此，这对与其残酷的拼个死活倒不如实行强强合作。现在很多强强合作主要体现在销售上，实际上在管理方面的合作更加有效，彼此介绍各自的管理经验，这对于提高整体管理水平大有帮助。

〇加大对科技的投入。私营公司目前整体科技水平较低，可以加大对科技力量的投入。在管理上引入计算机管理。很多公司的支票、账簿都用计算机完成，提高了管理的效率，使许多原先需花大量时间完成的工作迅速完成。

在进行制度革新时，私营公司也要注重以下几方面问题：

〇制度是否适合公司发展？这一点在前面已经说过这里就不再多说。

〇员工对新制度的反映如何？制度是否适应于公司与公司员工的素质是紧密联系的。强将带弱兵打起仗来一样会输。因此公司进行制度革新时要首先想到员工的反映，想到新制度是否能完全落实。如果目前公司的整体水平还达不到要求，可以先进行职工培训，提高工人的素质。

〇新制度的实行有什么潜在的收益和损失。实行一项新的制度，进行一项新的改革必然会影响一部分人已经到手的利益。同样，进行革新也会在未来带给公司一定的收益。这种收益是间接的，很容易被人们忽略，比如由于改进管理方法，提高员工工作效率，使产品入库，出库，记账各程序加快，而增加公司收入，减少公司的损失。那么公司就很有必要在损失的既得利益与未来可能的收益中做一个选择，从而提高整体的效益。

总而言之，革新对公司来说总是好的，对于成长中的公司，革新是一种推动力，对于走向衰退或止步不前的公司，革新是再生的契机。公司的制度革新与产品革新同样重要，推动公司不断前进，使公司的管理与经营的需要永远紧密配合，不会落伍。这也是公司进行制度革新的主要目的。

http://www.wzgsdl.net